El Impuesto sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) es un aspecto crucial a considerar al comprar una propiedad en México. Este impuesto puede afectar significativamente los costos totales de adquisición de un inmueble. Sin embargo, la falta de comprensión sobre sus detalles y procedimientos puede generar confusión y preocupación. En este artículo, te explicaremos en detalle qué es el ISAI, cuál es su propósito, quiénes deben pagarlo, cómo se calcula y el procedimiento para pagarlo.
Qué es el Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) y cuál es su propósito
El ISAI, también conocido como Impuesto de Transmisión Patrimonial, se aplica en el momento en que una persona o entidad adquiere la propiedad de un inmueble, ya sea mediante compra, herencia, donación u otra forma de transferencia. Este impuesto se encuentra presente en diversas jurisdicciones locales y nacionales.
Propósitos del ISAI
- Generar ingresos fiscales: Los gobiernos locales y nacionales obtienen ingresos que pueden destinarse a financiar servicios públicos como infraestructura, educación, salud y seguridad.
- Regular el mercado inmobiliario: Al influir en la oferta y demanda de propiedades, el ISAI ayuda a mantener un equilibrio en el mercado inmobiliario.
- Redistribuir la riqueza: Este impuesto grava las transacciones de bienes raíces, contribuyendo a una distribución más equitativa de la propiedad.
- Estimular la inversión: En momentos de desaceleración económica, reducciones en las tasas del ISAI pueden incentivar la inversión en el sector inmobiliario.
Quiénes están obligados a pagar el ISAI y en qué situaciones se aplica
El ISAI debe ser pagado por el comprador al adquirir una propiedad, ya sea una casa, terreno u otro tipo de inmueble. Se hace efectivo al momento de formalizar la compra durante el proceso de escrituración de la propiedad. Este impuesto se aplica a cualquier tipo de transacción que implique la transferencia de propiedad, como compraventas o herencias.
Excepciones al pago del ISAI
Existen ciertos casos en los que se puede exceptuar el pago del ISAI, como la donación de la propiedad a asociaciones civiles o familiares directos. Es recomendable consultar a un experto para entender completamente estas excepciones y cómo aplican a tu situación particular.
Cálculo del ISAI: bases fijas, tasas y fórmulas aplicables
El cálculo del ISAI varía dependiendo de factores como la ubicación del inmueble y su valor. La tasa estándar del ISAI en la mayoría del país es del 2% sobre el valor de la propiedad. Sin embargo, en la Ciudad de México, la tasa es progresiva y se determina según un rango de valores establecidos.
Ejemplo de cálculo del ISAI en la Ciudad de México
A continuación, se presenta una tabla con los rangos y tasas aplicables en la Ciudad de México:
| Rango | Límite Inferior | Límite Superior | Cuota Fija | Factor sobre el Excedente |
|---|---|---|---|---|
| A | $0.12 | $123,988.81 | $300.60 | 0.01537 |
| B | $123,988.82 | $198,382.03 | $1,803.36 | 0.03272 |
| C | $198,382.04 | $297,572.76 | $3,723.46 | 0.04276 |
| D | $297,572.77 | $595,145.67 | $7,068.20 | 0.04988 |
| E | $595,145.68 | $1,487,864.15 | $18,774.71 | 0.05543 |
| F | $1,487,864.16 | $2,975,728.34 | $57,786.53 | 0.06054 |
| G | $2,975,728.35 | $5,732,476.11 | $128,817.18 | 0.06567 |
| H | $5,732,476.12 | $14,928,323.92 | $271,589.16 | 0.06829 |
| I | $14,928,323.93 | $27,529,938.63 | $766,209.23 | 0.06888 |
| J | $27,529,938.64 | $55,059,877.21 | $1,451,523.25 | 0.06950 |
| K | $55,059,877.22 | En adelante | $2,960,439.21 | 0.07551 |
Pasos para calcular el ISAI
- Determinar el valor más alto de la propiedad: Ya sea el precio de compraventa, el valor catastral o el valor comercial resultante de un avalúo fiscal.
- Ubicar el valor en la tabla de tasas progresivas: Según su categoría correspondiente.
- Calcular el monto sobre el excedente: Resta el límite inferior de la categoría al valor de la propiedad y multiplica el resultado por el factor de aplicación sobre el excedente.
- Sumar la cuota fija: Para obtener el monto total del ISAI a pagar.
Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) en México
Procedimiento para realizar el pago del ISAI y plazos establecidos por las autoridades fiscales
El pago del ISAI puede realizarse de manera presencial y en línea.
Pago en modo presencial
- Presentarse en el área de atención del departamento de ISAI: Verificar la documentación y emitir una boleta de Recepción de ISAI.
- Realizar el pago: En efectivo o cheque.
- Recepción del recibo oficial: En un plazo máximo de 5 días hábiles.
Pago en línea
- Completar la nota declaratoria: En el portal web municipal.
- Realizar el depósito bancario: Enviar el comprobante por correo electrónico.
- Presentar la documentación: En la dependencia correspondiente para su verificación.
- Efectuar el pago en línea: Generar la factura y recibirla.
Plazo para efectuar el pago
El plazo para pagar el ISAI es dentro de los primeros 15 días hábiles posteriores a la compra del inmueble. Aunque se recomienda realizar el pago de inmediato, existe este período para cumplir con la obligación fiscal.
Impuesto Sobre Adquisición de Inmuebles (ISAI) en México
Conclusión
El ISAI es un impuesto fundamental en la adquisición de propiedades en México. Comprender sus detalles y procedimientos es esencial para evitar sorpresas y planificar adecuadamente los costos de tu inversión inmobiliaria. Al estar informado sobre el cálculo, el procedimiento de pago y las consideraciones legales, puedes tomar decisiones más seguras y beneficiosas.
Ver también: Impuestos al comprar o vender un inmueble
